关于以摊余成本法估值的货币基金净值 关于以摊余成本计量的金融资产

关于以摊余成本法估值的货币基金净值和以摊余成本计量的金融资产

2023年2月15日以摊余成本计量的金融资产属于货币性资产，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，在企业资产负债表中占据重要地位。

1. 以摊余成本法估值的货币基金净值

货币基金和现金类产品因高流动性特点，采用出售为目的的业务模式，难以持有到期，因此摊余成本法容易收缩，而新增产品可能采用市值法。

2. 以摊余成本计量的金融资产核算

实际利率法是一种计算金融资产或金融负债摊余成本的方法，以及将利息收入或费用分摊至各会计期间的方法，对金融资产的计量具有重要意义。

3. 企业金融资产的后续计量

企业应对不同类别的金融资产进行后续计量，根据情况选择以摊余成本、以公允价值计量且计入其他综合收益或当期***益的方式，对金融资产进行有效核算。

4. 以摊余成本计量的金融资产的会计处理

实际利率法是计算金融资产摊余成本的重要方法，通过对金融资产或金融负债的摊余成本及利息收入的分摊，有效进行会计处理。

5. 基金净值管理与摊余成本计量

基金一般采取净值管理，公允价值估值是主要方式，但对于不易受市场波动影响的基金，如货币基金，可选择以摊余成本法计量和以公允价值修正的方法。