货币基金应收股利怎么算 货币基金利息收入怎么算

货币基金应收股利怎么算 货币基金利息收入怎么算

1. 货币基金股利分录

货币基金股利分录是指收到基金分红时的会计分录。宣告分红时应借：应收股利，贷：投资收益。收到分红时应借：银行存款，贷：应收股利。对于长期股权投资，实际收到现金分红应计入“其他货币资金”。

2. 交易性金融资产

企业取得交易性金融资产时，按公允价值借记成本科目，交易费用借记“投资收益”，应收现金股利或利息借记“应收股利”。

3. 购买债券处理

买入债券时按公允价值借记成本科目，并借记交易费用，应收利息中包含的应收部分借记“应收利息”，支付部分贷记“证券清算款”。

4. 利息计算

资产负债表日应根据合同利率和实际利率法计算确定的利息，借记应计利息或利息收入，进行差额调整。未收到的利息应借记“应收利息”。

5. 应收账款周转天数

应收账款周转天数表示企业从取得应收账款到收回款项所需要的时间，可根据平均应收账款和平均日销售额进行计算。

6. 利息收入

企业提供资金给他人使用但不构成权益性投资或因他人占用资金而取得的收入，包括存款利息、贷款利息和债券利息。

7. 股利收益

股利收益包括现金股利和股票股利。现金股利是以货币形式支付给股东的股息红利，而股票股利是公司向原股东发行新股筹集资金。

8. 可供出售金融资产处理

对于可供出售金融资产为债券的情况，在资产负债表日应确认利息收入。