营运资金比率怎么算

营运资金比率是衡量企业流动性和偿债能力的重要指标之一。它通过计算企业的流动资产与流动负债的比率来反映企业在短期债务到期前能够变现以偿还债务的能力。下面将介绍营运资金比率的计算方法及其重要性。

1. 现金比率

现金比率是企业流动资产中现金与约定账户存款的占比。它可以反映企业的即时付现能力。计算公式如下：

现金比率 = (现金 + 约定账户存款) / 流动负债

需要注意的是，现金比率排除了存货和应收款项。

2. 应收账款周转率

应收账款周转率是衡量企业应收账款的收回速度的指标。它描述了企业在一定时间内将销售收入转化为现金的能力。计算公式如下：

应收账款周转率 = 主营业务收入 / 平均资产总额

这个指标可以帮助企业管理者了解企业的资金回收情况，及时采取应收账款的催收措施。

3. 负债比率

负债比率是指企业负债占全部资本的比例。它反映了债权人提供的资本占所有资本的比例。负债比率越大，企业面临的财务风险越高，但也说明企业获取利润的能力较强。计算公式如下：

负债比率 = 总负债 / 总资产

负债比率对于评估企业的偿债能力和资产结构具有重要意义。

4. 现金再投资比率

现金再投资比率是衡量企业再投资能力的指标。它反映了企业可用于再投资在各项资产的现金占比。计算公式如下：

现金再投资比率 = 业务活动净现金流量 / (固定资产 + 长期投资 + 其他资产 + 运营资金)

现金再投资比率越高，说明企业可用于再投资各项资产的现金越多，企业的再投资能力越强。

5. 净营运资本比率

净营运资本比率包括净营运资本次数和净营运资本天数，它们都是衡量企业资金运作效率的指标。

净营运资本次数表示企业在一定时间内将销售收入转化为净营运资本的次数。计算公式如下：

净营运资本次数 = 销售收入 / 净营运资本

净营运资本天数表示销售收入转化为净营运资本所需的时间。计算公式如下：

净营运资本天数 = 365 / (销售收入 / 净营运资本)

通过计算净营运资本比率，可以评估企业的资金周转速度以及资产运营效率。

营运资金比率是评估企业流动性和偿债能力的重要指标。通过计算各种比率指标，企业管理者可以全面了解企业的资金状况，并及时采取措施来提高企业的经营效率和偿债能力。