送股红利税怎么计算

送股红利是指公司将盈利以股票形式分配给股东，股东无须支付现金即可获得一定数量的股票，这就是送股。送股的同时也会产生红利税，在卖出或转让股票时需要进行红利税的扣除。送股红利税应该如何计算呢？下面将详细介绍相关内容。

1. 扣税的时机

投资者卖出证券后，判断是否要进行红利税的扣税。在卖出或转让股票时，扣税工作由券商进行操作并自动扣除。

2. 个人红利税扣取标准

个人红利税的扣取标准主要有以下两个方面：

1. 股息红利到账时，不进行红利税扣除：当股息红利到达投资者的账户时，不需要进行红利税的扣除。此时，股东可以全额收取红利。
2. 投资者卖出证券后，根据持股时间判断红利税的扣取比例：投资者持有股票的时间越长，红利税的扣取比例会越低。具体扣税比例如下：

持股时间在一个月以内（包含一个月），红利税扣取比例为20%；

持股时间超过一个月至半年，红利税扣取比例为15%；

持股时间超过半年至一年，红利税扣取比例为10%；

持股时间超过一年，红利税免征。

3. 红利税的计算

个人红利税的计算需要根据具体的情况进行。以下是两个案例的具体计算过程：

案例一：

公司决定每股送股1股，投资者持有10股，送股率为10%。

根据粗略计算公式：股价 = 股权登记日收盘价 ÷ (1 + 每股送股率)

假设股权登记日收盘价为10元，则除权后的股价 = 10 ÷ (1+10%) = 9.09元。

如果是收到现金分红，个人所得税的计算公式为：

红利税 = 红利金额 × 税率

假设红利金额为40000元，税率为20%，则红利税 = 40000 × 20% = 8000元。

案例二：

假设持股时间为6个月，股息红利为5000元。

根据持股时间，红利税的扣取比例为15%。

红利税 = 5000 × 15% = 750元。

4. 现金红利税的差异化计税制度

自2013年1月1日实行差异化收取制度以来，现金红利税也根据持股时间的长短进行差异化计税。具体计税制度如下：

如果持股时间不足一个月，红利税为20%；

如果持股时间超过一个月至半年，红利税为15%；

如果持股时间超过半年不足一年，红利税为10%；

持股时间超过一年，免征红利税。

5. 红利税与送股的关系

送股本身是分红的一种，红利税是根据分红的实际发生额进行计算的，而不是根据市值计算。例如，如果公司送了140股红股，相当于分红了140元。

从以上介绍可以看出，个人红利税的计算和扣取是根据投资者持股时间和红利金额进行的，并且在卖出或转让股票时自动进行。了解并遵守相关规定，能够合理规划自己的投资行为，减少税负风险。